Etablissement recevant du public
Les établissements recevant du public (ERP) sont des bâtiments dans lesquels des personnes extérieures sont admises.
Peu importe que l’accès soit payant ou gratuit, libre, restreint ou sur invitation.
Une entreprise non ouverte au public, mais seulement au personnel, n’est pas un ERP.
Les ERP sont classés en catégories qui définissent les exigences réglementaires applicables (type d’autorisation de travaux ou règles de sécurité par exemple) en fonction des risques.
Pour construire, aménager ou modifier un établissement dans le but de recevoir du public extérieur, il vous faut au préalable vérifier que cela puisse se faire dans les conditions de sécurité nécessaires et suivre pour cela une procédure spécifique.
A qui s’adresser ?
C’est le service Urbanisme qui prend en charge ces démarches à Veigy-Foncenex.
Régime fiscal de la micro-entreprise
En tant que micro-entrepreneur, vous êtes soumis au régime d’imposition appelé « régime micro-fiscal ». Vous êtes également soumis au régime micro-social pour ce qui concerne vos cotisations et contributions sociales. Pour en savoir plus sur le régime micro-social, vous pouvez consulter la fiche correspondante.
Le CAHT relatif à la location de meublé de tourisme ne doit pas dépasser 15 000 €
Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 €
Pour être soumis au régime de la micro-entreprise, vous ne devez pas dépasser un certain montant de chiffre d’affaires HT . Le seuil varie en fonction de l’activité que vous exercez.
Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 188 700 € .
Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 77 700 € .
Le seuil de chiffre d’affaires (CA) pour bénéficier du régime de la micro-entreprise pour la location de meublés de tourisme a été modifié à partir de 2023. Cependant, les loueurs ont la possibilité de choisir l’application de l’ancien régime sur le chiffre d’affaires qu’ils ont généré en 2023.
Ancien régime
Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d’affaires pour la location de meublés de tourisme non classés ne dépasse pas 77 700 € .
Nouveau régime
Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 15 000 € .
Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 77 700 € .
En cas d’activité mixte, le CAHT global ne doit pas dépasser 188 700 € .
De plus, le CAHT généré dans chacune des activités ne doit pas dépasser le seuil qui lui correspond :
Si votre chiffre d’affaires dépasse un de ces seuils, vous ne pouvez pas bénéficier du régime de la micro-entreprise.
Vous exercez une activité commerciale, industrielle ou artisanale, ce sera la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (micro-BIC)
Vous exercez une activité libérale, ce sera la catégorie des bénéfices non commerciaux (micro-BNC)
Le montant annuel de votre chiffre d’affaires brut (BIC) devra être indiqué dans la partie « Revenus industriels et commerciaux professionnels »
Le montant de vos recettes (BNC) devra être indiqué dans la partie « Revenus non commerciaux »
Votre état civil
Adresse de votre établissement principal
Votre numéro de Siret
Nature de vos revenus réalisés (BIC ou BNC)
Pour la location de meublés de tourismes classés, le taux est de 71 % .
Pour la location de meublés de tourisme non classés, le taux est de 50 % .
Pour la location de meublés de tourisme classés situés d’une zone géographique se caractérisant par un déséquilibre important entre l’offre et la demande de logements (zone tendue), le taux d’abattement est de 71 % . S’ils sont situés en dehors de ces zones, le taux est majoré de 21 % et passe à 92 % (si le CA de l’année précédente est inférieur à 15 000 € ).
Pour la location de meublés de tourismes non classés, le taux est toujours de 30 % .
Vous êtes imposé à l’impôt sur le revenu (IR) soit au régime fiscal classique de la micro-entreprise, soit au versement libératoire.
Le régime classique d’imposition de la micro-entreprise est applicable lorsque vous êtes imposé à l’impôt sur le revenu dans l’une des catégories de revenus suivantes :
Vous n’avez pas à fournir une déclaration professionnelle de bénéfices pour vos BNC ou BIC. Il faut simplement que vous ajoutiez vos bénéfices dans votre déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) :
Vous devez également mentionner les éventuelles plus ou moins-values réalisées ou subies au cours de l’année concernée.
Vous devez indiquer les mentions suivantes sur votre déclaration de revenus, à la partie « Identification des personnes exerçant une activité non salariée » :
Le bénéfice imposable est déterminé par l’administration fiscale. Elle applique au chiffre d’affaires déclaré un abattement forfaitaire. Il varie en fonction de l’activité exercée.
L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 € .
Une fois calculé, le bénéfice imposable est soumis à l’impôt sur le revenu (IR) avec les autres revenus du foyer fiscal. L’impôt est prélevé à la source.
Le taux d’abattement est de 71 % .
Le taux d’abattement est de 50 % .
Pour votre CA de l’année 2023, vous avez la possibilité de choisir le régime fiscal :
Soit vous choisissez l’ancien régime, le taux sera l’un de ces taux en fonction du type de location réalisé :
Soit vous choisissez l’application du nouveau régime, le taux varie en fonction du type de location :
Pour savoir si votre location est située dans une zone tendue, vous pouvez utiliser le simulateur suivant :
À partir de votre CA de 2024, seul les taux d’abattement du nouveau régime s’appliquent.
Le taux d’abattement est de 34 % .
Si vous exercez des activités mixtes, les abattements sont calculés séparément pour chaque fraction du chiffre d’affaires qui correspond aux activités exercées. Dans ce cas, la déduction minimale est de 610 € .
Si vous êtes une personne seule, 27 478 €
Si vous êtes en couple et sur le même foyer fiscal, 54 956 €
Si vous êtes en couple sur le même foyer fiscal avec 1 enfant, 68 695 €
Si vous êtes en couple sur le même foyer fiscal avec 2 enfants, 82 434 €
Pour les entreprises ayant une activité de vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou consommer, à 1 % du CAHT
Pour les entreprises ayant une activité de prestations de services, à 1,7 % du CAHT
Pour les contribuables titulaires de BNC, à 2,2 % des recettes HT
Pour les entreprises ayant une activité de vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou consommer, à 12,3 % du CAHT
Pour les entreprises ayant une activité de prestations de services en BIC, à 21,2 % du CAHT
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Pour les entreprises ayant une activité libérale :
Si le professionnel ne dépend pas de la Cipav : 23,1 % du CAHT
Si le professionnel dépend de la Cipav : 23,2 % du CAHT
- Micro-entrepreneur : déclaration en ligne du chiffre d’affaires (régime micro-social simplifié)
Avant le 30 septembre de l’année précédent celle pour laquelle vous demandez le versement libératoire. Si vous faites la demande avant le 30 septembre 2023, le versement libératoire s’appliquera aux revenus perçus à partir du 1er janvier 2024.
Si vous débutez votre activité, avant la fin du 3e mois suivant celui de la création de votre entreprise. Si vous avez débutez votre activité en septembre 2024, vous devez faire votre demande de versement libératoire avant le 30 novembre 2024.
En tant que micro-entrepreneur, vous pouvez choisir d’être soumis au versement libératoire si vous remplissez certaines conditions. Il vous permet de payer vos impôts et vos cotisations sociales en même temps.
Pour opter pour le versement libératoire, vous devez avoir un revenu fiscal de référence du foyer fiscal de l’avant-dernière année inférieur à l’un des montants suivants selon votre situation familiale :
Si vous dépassez le seuil qui correspond à votre situation, vous ne pouvez pas opter pour le versement libératoire.
Le versement libératoire concernant le volet fiscal (impôt) est égal à l’un des taux suivants selon votre activité :
À ces taux s’ajoutent les taux du volet social (cotisations) qui diffèrent aux aussi en fonction de votre activité :
Vous devez déposer chaque mois ou chaque trimestre votre déclaration de chiffre d’affaires ou de recette sur le site www.autoentrepreneur.urssaf.fr selon l’option de déclaration que vous avez choisie.
Vous devez déclarer que vous souhaitez opter pour le versement forfaitaire libératoire à l’ Urssaf (ou aux caisses générales de sécurité sociale en outre-mer) avant l’une des dates suivantes selon votre situation :
En cas d’option pour le prélèvement libératoire, vous devez porter sur la déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) le chiffre d’affaires réalisé par votre micro-entreprise. Vous devez inscrire votre chiffre d’affaire dans le cadre « Micro-entrepreneurs ayant opté pour le prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu ».
Vous pouvez dénoncer l’option. La dénonciation se fait dans les mêmes modalités de la demande d’option. Vous devez vous adresser à l’Urssaf ou aux caisses générales de sécurité sociale au plus tard le 30 septembre de l’année qui précède celle pour laquelle vous ne souhaitez plus que l’option s’applique.
- Micro-entrepreneur : déclaration en ligne du chiffre d’affaires (régime micro-social simplifié)
Vous sortez du régime de la micro-entreprise, c’est-à-dire si vous dépassez les seuils de chiffre d’affaires prévus par le régime micro-fiscal.
Vous dépassez les seuils prévus pour opter pour le versement libératoire.
Vous pouvez mettre fin à l’option pour le versement forfaitaire libératoire de l’une des manières suivantes :
Lors de votre déclaration de revenus de l’année précédent celle pour laquelle l’option doit être exercée.
Si vous étiez soumis au régime réel d’imposition l’année précédente, lors de votre déclaration de revenus de l’année pour laquelle l’option doit être exercée
Si vous débutez votre activité l’option et que vous souhaitez directement prendre cette option, vous devez le faire lors du dépôt votre première déclaration de revenus
Lors de votre déclaration de revenus de l’année pour laquelle l’option doit être exercée
Si vous débutez votre activité l’option et que vous souhaitez directement prendre cette option, vous devez le faire lors du dépôt votre première déclaration de revenus
Selon si vous générez des micro-BIC ou des micro-BNC, vous pouvez opter pour le régime réel normal d’imposition à des moments différents.
Vous êtes automatiquement soumis au régime micro-BIC, mais vous avez la possibilité de changer de régime fiscal et d’opter pour un régime réel normal d’imposition.
L’option doit être demandée avant l’une des dates suivantes selon votre situation :
Ce changement de régime fiscal ne vous empêche pas de continuer à bénéficier du régime micro-fiscal de la TVA. Vous pourrez ainsi continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA.
Cette option est prise pour une durée d’un an et reconduite tacitement pour une nouvelle année tant que vous restez dans le champ du régime fiscal de la micro-entreprise, c’est-à-dire tant que vous ne dépassez pas les seuils de chiffre d’affaires.
Si vous souhaitez renoncer à cette option, vous devez le faire lors de la déclaration de revenus de l’année précédent celle pour laquelle vous souhaitez renoncer à l’option.
Vous êtes automatiquement soumis au régime micro-BNC, mais vous avez la possibilité de changer de régime fiscal et d’opter pour le régime de la déclaration contrôlée.
L’option doit être demandée au service des impôts des entreprises (SIE) avant l’une des dates suivantes selon votre situation :
Ce changement de régime fiscal ne vous empêche pas de continuer à bénéficier du régime micro-fiscal de la TVA. Vous pourrez ainsi continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA.
Cette option est prise pour une durée d’un an et reconduite tacitement pour une nouvelle année tant que vous restez dans le champ du régime fiscal de la micro-entreprise. C’est-à-dire tant que vous ne dépassez pas les seuils de chiffre d’affaires.
Si vous souhaitez renoncer à cette option, vous devez le faire lors de la déclaration de revenus de l’année précédent celle pour laquelle vous souhaitez renoncer à l’option.
- Régime social du micro-entrepreneur
- Obligations comptables du micro-entrepreneur
- Cotisation foncière des entreprises (CFE)
- Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
- Franchise en base de TVA
- Aide à la création ou à la reprise d’une entreprise (Acre)
- Impôt sur le revenu – Prélèvement à la source
- FAQ sur la micro-entreprise
Source : Ministère chargé de l’économie - Guide du micro-entrepreneur
Source : Urssaf - Prélèvement à la source : comment cela se passe-t-il pour les indépendants ?
Source : Ministère chargé de l’économie
- Simulateur : Calculer les seuils de chiffre d’affaires du régime micro-entrepreneur (Simulateur)
- Téléservice : Micro-entrepreneur : déclaration en ligne du chiffre d’affaires (régime micro-social simplifié)
- Formulaire : Cerfa n°11222 : N°2042-C-PRO : Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées
- Code général des impôts : article 50-0
Régime fiscal des micro-entreprises - Code général des impôts : article 151-0
Versement libératoire des exploitants individuels - Code général des impôts : articles 302 septies A bis à 302 septies A ter
BIC - Code général des impôts : articles 1586 ter à 1586 nonies
Chiffre d’affaires CVAE - Circulaire n°2013-009 du 19 février 2013 sur les sanctions en cas de non-déclaration de chiffre d’affaires des auto-entrepreneurs
- Bofip-impôts n°BOI-BIC-CHAMP-40-20 : Régime fiscal de la location meublée