Permis de démolir
Qui doit régler les dettes fiscales dans un couple marié ou pacsé ?
En France, si vous êtes marié ou pacsé, vous devez tous les 2 régler les dettes fiscales de votre couple, y compris après votre séparation. C’est la solidarité fiscale qui vous engage lorsque vous êtes imposés en commun. Toutefois, un dispositif de décharge est prévu dans certains cas.
L’année du mariage ou du Pacs si vous optez pour une imposition séparée
L’année du divorce, de la séparation (en cas d’autorisation à avoir des résidences séparées) ou de la rupture du Pacs
Si vous êtes séparés de biens et que vous ne vivez pas durablement sous le même toit
En cas d’abandon du domicile conjugal, si chacun de vous dispose de revenus distincts.
La règle dépend de l’impôt concerné :
Vous formez un seul foyer fiscal avec votre époux ou votre partenaire de Pacs, dès lors que vous êtes soumis à imposition commune.
Vous êtes solidaires pour le paiement de votre impôt sur le revenu.
Dans certaines situations, votre couple marié ou pacsé n’est pas soumis à imposition commune.
Chacun de vous est alors imposé séparément. Chacun remplit sa propre déclaration de revenus.
C’est le cas dans les situations suivantes :
Si vous êtes marié ou pacsé, vous êtes tous les 2 solidaires du paiement de l’impôt sur la fortune immobilière.
Si vous êtes marié ou pacsé, vous êtes tous les 2 solidaires du paiement de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires.
En tant qu’époux ou partenaires de Pacs, vous êtes soumis à imposition commune.
Vous êtes solidaires au niveau fiscal, c’est une dette commune.
Vous devez donc payer ensemble l’impôt dû.
En l’absence de paiement, l’administration fiscale peut réclamer l’impôt indifféremment à l’un ou l’autre de vous 2.
En cas de séparation, chacun de vous 2 doit régler les dettes fiscales créées pendant l’imposition commune.
Rupture de votre vie commune
Disproportion marquée entre la dette fiscale et votre situation financière
Respect de vos obligations fiscales (déclaration, paiement) depuis la rupture de la vie commune.
Divorce (consentement mutuel ou jugement)
Autorisation de résidences séparées
Abandon du domicile par un époux (ou partenaire de Pacs).
Vos ressources (hors charges courantes telles que loyer et impôts)
Votre patrimoine (hors résidence principale)
Une partie de l’impôt dû
Tout ou partie des intérêts de retard et des pénalités.
Rupture de votre vie commune
Respect de vos obligations fiscales (déclaration, paiement) depuis la rupture de la vie commune.
Divorce (consentement mutuel ou jugement)
Autorisation de résidences séparées
Abandon du domicile par un époux (ou partenaire de Pacs).
Vous n’avez pas participé directement ou indirectement à la fraude fiscale (vous avez été innocenté de la fraude par un jugement, par exemple)
Vous ignoriez les agissements de votre ex-conjoint
Vous ne vous êtes pas enrichi du fait de ces agissements.
Votre ex-conjoint (marié ou pacsé) est responsable d’une dette fiscale (par exemple, à la suite d’une fraude fiscale) que l’administration fiscale vous enjoint de payer du fait de la solidarité des époux (ou partenaires de Pacs) devant l’impôt.
Vous pouvez agir en fonction de votre situation :
Vous pouvez demander, sous conditions, à être dispensé de payer, en tout ou partie, une dette fiscale commune.
Vous demandez à être déchargé de la solidarité pour cette dette fiscale.
L’administration fiscale doit considérer que vous remplissez toutes les conditions suivantes :
La rupture de votre vie commune doit être marquée par l’un des éléments suivants :
Les services fiscaux examinent votre capacité de remboursement en fonction des éléments suivants :
Votre situation financière est évaluée sur une période de 3 années au plus.
Vous devez rédiger votre demande de décharge sur papier libre. Joignez tous vos justificatifs.
Envoyez votre courrier au directeur des finances publiques de votre département.
Quand elle est accordée, la décharge porte sur les éléments suivants :
Si une décharge vous est accordée, mais que vous ne pouvez pas payer les sommes restées à votre charge, vous pouvez demander une remise totale ou partielle.
Votre ex-conjoint s’est rendu coupable d’une fraude fiscale et l’administration fiscale vous enjoint de payer la dette fiscale née de la fraude.
Toutefois, vous n’avez pas participé à la fraude et vous n’en avez pas profité.
Vous pouvez demander à être déchargé de la dette fiscale.
Vous pouvez exercer un recours gracieux.
Vous devez remplir les conditions suivantes :
La rupture de votre vie commune doit être marquée par l’un des éléments suivants :
Vous devez présenter et prouver votre situation personnelle à l’administration fiscale, notamment :
Vous devez rédiger votre recours gracieux sur papier libre. Joignez tous vos justificatifs.
Envoyez votre courrier au directeur des finances publiques de votre département.
L’administration peut vous décharger à titre gracieux du paiement de la dette fiscale si elle vous considère comme redevable d’une imposition due par un tiers (votre ex-conjoint).
- Demande en décharge de responsabilité solidaire
Source : Direction générale des finances publiques
- Pour des informations générales :
Service d’information des impôtsPar téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier :
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts…)
- Code général des impôts : article 1691 bis
Solidarité fiscale entre époux et partenaires de Pacs - Loi n° 2024-494 du 31 mai 2024 visant à assurer une justice patrimoniale au sein de la famille
- Bofip – Impôts n° BOI-CTX-DRS-10 relatif à la décharge de responsabilité solidaire